1. 以公司名義購買寫字樓時,稅費該怎么算?

        時間:2017/2/23 瀏覽量: 43331

        昨天我們講了以個人名義購買寫字樓相關稅費的算法,那么以公司名義購買寫字樓又該如何計算稅費呢?小編就帶您來算一算吧!

        以公司名義購買,可作為公司固定資產核算,每年可以計提折舊,持有房產雖然每年要繳納房產稅、土地使用稅,但公司可以少繳納企業所得稅,兩邊稅負可以形成對沖,企業在持有環節稅負較低。如果房產不進行二次交易、過戶,稅負成本較相對較低,適合自用型企業;

        例如:公司持有2000萬物業自用,每年需要繳納房產稅2000*70%*1.2%=16.8萬;若采用直線法折舊,折舊年限為20年,每年可以折舊2000/20=100萬;那么該公司企業所得稅=(收入-扣除項目)*25%,每年100萬的折舊額算在扣除項目中,那么該公司每年可以少繳納企業所得稅100*25%=25萬;

        此外,以企業名義購買商用物業,當企業出現虧損或破產清算,公司名下房產要將用于償還債務;如果購買物業的企業股東為多個,后期則可能涉及股東之間的份額劃分。

        案例分析

        如果以公司名義,在上海買了一套價值2000萬元的辦公室,假設房子占地面積100平米,5年后又賣給唐先生,銷售價格為3200萬,那么在此過程中涉及的稅費和以個人名義購買后出售有明顯差異:

        1、購辦公室時:
        契稅:2000萬*3%=60萬
        印花稅:2000萬*0.05%=1萬
        合計:61萬

        2、持物業自用的五年期間:房產稅:2000萬*70%*1.2%=16.8萬土地使用稅:100*3=300元/年,五年共計1500元合計:16.9萬3、5年后賣給唐先生:5年期間,物業在公司中按固定資產核算,每年可以折舊2000/20=100萬,5年以后次房產凈值為2000萬-500萬=1500萬公司過戶時需要繳納:企業所得稅:(3200-1500)*25%=425萬印花稅:3200*0.05%=1.6萬增值稅和附加:(3200-2000)*5.6%=67.2萬土地增值稅:不考慮其他因素,公司計算土地增值稅時扣除的金額為2000+425+67.2+1.6=2493.8萬增值額=3200-2000=1200萬,增值率=1200/2493.8=48%,相應的稅率為30%,土地增值稅=1200*30%=360萬合計稅費:853.8萬
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